З 2022 року українське податкове законодавство здійснило тиху, але масштабну революцію: повноцінно запрацювали правила оподаткування контрольованих іноземних компаній (КІК, Controlled Foreign Company). Сотні тисяч українських громадян, які мають бізнес за кордоном, опинилися перед фактом — тепер про свої іноземні активи потрібно звітувати перед вітчизняною податковою.
Правила КІК написані надзвичайно складною мовою, і розібратися в них самотужки майже неможливо. Саме тому фаховий юридичний супровід КІК сьогодні — найнадійніший спосіб уникнути штрафів, які податкова виписує одразу й безапеляційно.
Хто потрапляє під приціл податківців
Контрольована іноземна компанія — це будь-яка юрособа або траст за кордоном, що перебуває під контролем резидента України. Ви автоматично отримуєте статус контролюючої особи, якщо:
- володієте понад 50% акцій чи часток компанії;
- маєте понад 10%, якщо загальна частка всіх резидентів України в цьому бізнесі перевищує 50%;
- здійснюєте фактичний вирішальний вплив на управління компанією — навіть маючи меншу частку.
Що вимагає закон
По-перше, ви зобов’язані протягом 60 днів з моменту відкриття компанії чи зміни частки подати спеціальне повідомлення до податкової. По-друге — щорічно подавати звіт про КІК разом із річною декларацією про майно та доходи. Для фізичних осіб дедлайн — 1 травня наступного року, для ФОП на загальній системі — 10 лютого.
Ціна помилки
Фінансові санкції за ігнорування правил безпрецедентні. Якщо ви не подасте звіт про КІК, штраф становитиме 200 розмірів прожиткового мінімуму — це понад 536 800 грн. За приховування факту набуття компанії доведеться сплатити близько 268 400 грн. Навіть за помилки у відображенні даних загрожує штраф у 3% від суми доходів компанії.
Коли звіт не означає податки
Важливо розуміти: сам звіт не завжди тягне за собою сплату податків. Якщо скоригований дохід вашої компанії менший за 2 млн євро на рік, прибуток звільняється від оподаткування в Україні. Виняток також діє для компаній із країн, з якими Україна має угоду про уникнення подвійного оподаткування — за умови, що ефективна ставка податку там не нижча за 13%. Але пропустити саму звітність не можна за жодних умов.
Практичні кроки на 2026 рік
Перевірте, чи підпадає ваша структура під критерії контролю. Зберіть фінансову звітність іноземної компанії за минулий рік. Розрахуйте скоригований прибуток за правилами Податкового кодексу та перевірте підстави для звільнення. І головне — не відкладайте подання на останній тиждень квітня: підготовка коректного пакета документів займає тижні.
Команда DS Solutions спеціалізується на повному циклі супроводу КІК — від аудиту корпоративної структури до гарантовано безпечної подачі звітності.
