28 листопада Президент України підписав закон про державний бюджет на 2025 рік. Одним із ключових положень цього документа стало повернення обов’язкової сплати єдиного соціального внеску (ЄСВ) для фізичних осіб-підприємців (ФОП). Це рішення викликало багато запитань серед підприємців, адже зміни торкнуться майже кожного.
Розглянемо детально, що зміниться у сплаті ЄСВ, кого звільнено від обов’язкових платежів і які наслідки чекають на тих, хто ігноруватиме нові вимоги.
Що зміниться у сплаті ЄСВ?
Бюджет на 2025 рік передбачає одразу дві вагомі зміни, які стосуються сплати ЄСВ.
- Повернення обов’язкової сплати ЄСВ для ФОП
Починаючи з 1 січня 2025 року, фізичні особи-підприємці знову зобов’язані сплачувати єдиний соціальний внесок. Внесок встановлено на рівні 1760 гривень на місяць, що відповідає мінімальному розміру внеску.Сплата здійснюється до 20-го числа місяця, який настає після завершення кварталу. Іншими словами, за підсумками січня–березня 2025 року підприємці мають сплатити ЄСВ до 20 квітня. - Збільшення максимальної бази для нарахування ЄСВ
Для підприємців із високими доходами встановлено новий поріг максимальної бази оподаткування. Відтепер вона дорівнюватиме 20 мінімальним заробітним платам, що у 2025 році складе 160 000 гривень.Це означає, що максимальний розмір внеску зросте до 35 200 гривень на місяць. Відповідно, ті, хто заробляє більше, ніж встановлений поріг, сплачуватимуть внесок лише з цієї суми, а не з усього доходу.
Такі зміни спрямовані на посилення соціальної відповідальності підприємців та забезпечення фінансової стабільності пенсійного фонду.
Хто має право не сплачувати ЄСВ?
Незважаючи на обов’язковість внесків, є категорії підприємців, для яких законодавство передбачає винятки.
Не сплачувати ЄСВ у 2025 році можуть:
- ФОП, які є найманими працівниками. Якщо роботодавець уже сплачує за них ЄСВ у розмірі, не меншому за мінімальний внесок, то підприємець звільняється від самостійної сплати.
- ФОП на загальній системі оподаткування, які не отримують чистого доходу. У таких випадках внесок за місяці без прибутку не сплачується.
- Мобілізовані підприємці. Підприємці, які перебувають на військовій службі під час мобілізації, також звільнені від сплати внеску, якщо вони не мають найманих працівників.
- ФОП із тимчасово окупованих територій. Це стосується підприємців, зареєстрованих у регіонах, які знаходяться під тимчасовою окупацією або постраждали внаслідок активних бойових дій.
- Пенсіонери за віком або вислугою років. Ті, хто вже досяг пенсійного віку або отримує пенсію, звільняються від обов’язкової сплати ЄСВ.
- Особи з інвалідністю. Якщо підприємець має офіційний статус особи з інвалідністю та отримує відповідну пенсію або соціальну допомогу, сплата ЄСВ для нього не є обов’язковою.
Такі винятки дозволяють врахувати особливі обставини певних категорій громадян і забезпечити соціальну справедливість.
Що загрожує за несплату ЄСВ?
Підприємцям, які ігнорують обов’язок сплати ЄСВ, доведеться зіткнутися з фінансовими санкціями. Законодавство передбачає два види штрафів:
- Штраф у розмірі 20% від суми боргу.
Якщо підприємець не перерахував внесок вчасно, до загальної суми недоплати додається штраф у розмірі 20%. - Пеня за кожен день прострочення.
Розмір пені становить 0,1% від суми боргу за кожен день прострочення.
Такі санкції можуть суттєво збільшити фінансове навантаження на підприємця, тому важливо дотримуватися встановлених строків і сум платежів.
Чому важливо платити ЄСВ?
Єдиний соціальний внесок — це не лише обов’язок, але й інвестиція у власне майбутнє. Сплата внеску забезпечує:
- Страховий стаж. Цей показник є ключовим для нарахування пенсії у майбутньому. Недостатній стаж може призвести до затримок у призначенні пенсій або до їхнього зменшення.
- Соціальні гарантії. Крім пенсії, сплата ЄСВ впливає на доступ до інших соціальних виплат, таких як лікарняні або допомога по безробіттю.
Підприємці мають усвідомлювати, що своєчасна сплата ЄСВ — це не лише вимога закону, але й крок до фінансової стабільності у майбутньому.
На що варто звернути увагу?
Якщо у вас залишилися питання щодо змін у сплаті ЄСВ або ви не впевнені у своїх зобов’язаннях, звертайтеся за консультацією до фахівців. Правильне планування платежів дозволить уникнути штрафів і непорозумінь із податковою службою.
Нагадаємо, що бюджет на 2025 рік спрямований на зміцнення соціальної підтримки громадян та підвищення відповідальності підприємців. Нові вимоги мають на меті забезпечити стабільність пенсійної системи та соціального захисту.