У другій групі ФОП затишно, просто і зрозуміло: фіксований єдиний податок, мінімум звітності, лояльні умови. Але бізнес зростає, обороти збільшуються, з’являються нові контрагенти – і настає момент, коли перехід з 2 на 3 групу ФОП стає актуальним. Питання тільки – коли це дійсно вигідно?
У чому різниця між 2 та 3 групою ФОП у 2025 році
| Параметр | 2 група | 3 група |
|---|---|---|
| Хто може працювати | Фізособи, що надають послуги/торгівлі фізособам та ФОП | Будь-які контрагенти, включаючи юрособи та нерезидентів |
| Податок | Фіксована ставка — до 20% від МЗП (приблизно 1400–1600 грн/міс у 2025) | 5% від доходу (або 3% + ПДВ) |
| Ліміт доходу | 8,2 млн грн на рік | Ліміт ФОП 3 група 2025 – 8,2 млн грн |
| Касовий апарат (РРО) | Обов’язковий у більшості випадків | Обов’язковий при готівкових розрахунках |
| Звітність | Єдиний податок — щорічно, ЄСВ — щомісяця. | Декларація щокварталу, ЄСВ щомісяця. |
| ПДВ | Ні | Можна бути платником ПДВ |
👉 Ключова відмінність: 2 група – це про спрощену систему для малого бізнесу, що працює з населенням або ФОПами. 3 група – гнучкість, можливість працювати з юрособами, але вже без фіксованої ставки податку.
Коли перехід із 2 на 3 групу ФОП стає вигідним
Розглянемо 3 типові ситуації, в яких варто замислитися про зміну групи.
📈 1. Дохід близький до ліміту
Якщо ваш річний дохід наближається до 8,2 млн грн, то ви і на 2, і на 3 групі – у зоні ризику. Але на 2 групі при перевищенні ліміту доведеться платити 15% податку з перевищення і переходити на загальну систему. На 3 групі – ви просто платите з перевищення ті самі 5% і продовжуєте працювати.
👉 Приклад:
ФОП на 2 групі отримав 8,5 млн грн у 2025 році.
- 8,2 млн – у межах ліміту, податок – фіксований.
- 300 000 грн – перевищення: доведеться заплатити 15% = 45 000 грн, а з 1 січня наступного року – перехід на загальну систему.
На 3 групі – тих же 300 000 грн × 5% = 15 000 грн і жодних наслідків. Різниця – 30 000 грн + спокій.
🤝 2. Робота з юрособами та великими замовниками
На 2 групі не можна офіційно працювати з юрособами, крім поодиноких винятків. Якщо ваш бізнес зростає і ви хочете брати контракти від ТОВ, ІТ-компаній, агентств або іноземних партнерів – тільки 3 група.
👉 Приклад:
Ви – маркетолог-фрілансер. Укладаєте договір з юрособою. На 2 групі – формально порушуєте умови. На 3 групі – все чисто і легально.
📊 3. Доходи нестабільні
На 2 групі ви платите фіксований податок щомісяця – навіть якщо нуль доходів.
На 3 групі – податок тільки з реального обороту.
👉 Приклад:
Сезонний бізнес, наприклад, організація заходів. 4 місяці на рік – активні, решта – простоїв. На 2 групі ви платите податок 12 місяців × 1 500 грн = 18 000 грн.
На 3 – припустимо, оборот 1,5 млн грн за сезон, податок – 75 000 грн, але в інші місяці – 0 грн.
При цьому на 2 групі той самий оборот можливий тільки під час роботи з фізособами, а отже, обмежує масштабування.
Як вважати податки на 3 групі ФОП у 2025 році
Податкове навантаження залежить від моделі:
- 5% від доходу – стандарт для неплатників ПДВ;
- 3% + ПДВ (20%) – якщо вирішили реєструвати ПДВ.
Також потрібно платити ЄСВ: мінімум 1 630 грн на місяць у 2025 році (22% від мінімалки 7 400 грн).
🧮 Приклад розрахунку:
Річний дохід – 3 000 000 грн
- Податок: 5% × 3 000 000 = 150 000 грн
- ЄСВ: 12 × 1 630 = 19 560 грн
Разом – 169 560 грн на рік
На 2 групі за того самого доходу ви б заплатили тільки фіксований податок + ЄСВ (~18 000 + 19 560), але юридично не могли б працювати з юрособами або перевищувати ліміт з обороту.
Підводне каміння під час переходу
Перехід з 2 на 3 групу ФОП – технічно нескладний, але є моменти, які важливо враховувати:
- 📅 Терміни: заяву потрібно подати до 15 числа місяця, що передує кварталу, з якого ви хочете змінити групу.
- 📂 Новий розрахунок податку – доведеться щокварталу подавати декларацію, вести облік доходів.
- 💰 ЄСВ ніхто не скасовував – він сплачується завжди, навіть без доходу.
- 📈 Зростання обороту ≠ зростання прибутку – подумайте, чи буде збільшення витрат на податки критичним.
- 🤝 Контрагенти на ПДВ? – якщо ви працюєте з платниками ПДВ, можливо, вам вигідніше самому зареєструватися як платник.
Як перейти на 3 групу ФОП:
- Подайте заяву через електронний кабінет платника податків до 15 числа місяця перед кварталом.
- Вкажіть ставку (5% або 3%+ПДВ).
- Слідкуйте за повідомленням про реєстрацію.
- Здавайте звітність і сплачуйте податки вже за новими правилами.
Що вигідніше – 2 чи 3 група ФОП? Усе залежить від характеру вашого бізнесу. 2 група – дешево і просто, але вузько за можливостями. 3 група – трохи складніша, але дає свободу масштабуватися, працювати з будь-якими клієнтами і легально зростати.
Перехід – це не просто зміна групи, а стратегічне рішення. Якщо ви відчуваєте, що «спрощенка» вам уже тісна – переходьте, але робіть це з розрахунком.