Реєстрація ФОП здається простою — подав документи онлайн, отримав виписку, можна працювати. А потім приходить перший платіж, другий, третій, і раптом виявляється що держава забирає не 5%, як здавалося, а всі 20% з заробленого. Або навпаки — платиш копійки, а потім налетить перевірка з донарахуваннями.
Скільки платить ФОП податків насправді залежить від групи оподаткування, виду діяльності і навіть кількості найманих працівників. Система здається заплутаною, але якщо розібратися один раз — рахувати свої витрати буде легко.
Три групи ФОП: базові відмінності
ФОП в Україні ділять на три групи. Четверта існувала до 2022 року, зараз її скасували. Кожна група має свої ліміти доходу, ставки податків і обмеження на види діяльності.
Перша група — найпростіша. Це дрібні підприємці: репетитори, майстри манікюру, фотографи, хендмейд-майстри. Ліміт доходу — 167 МЗП на рік (близько 1 мільйон гривень у 2025). Не можеш наймати працівників і торгувати підакцизними товарами.
Друга група — для тих, кому першої замало. Ліміт доходу — 834 МЗП (приблизно 5 мільйонів). Можна мати до 10 найманих працівників. Підходить для невеликих магазинів, кафе, салонів краси.
Третя група — для серйозного бізнесу. Ліміт — 1167 МЗП (близько 7 мільйонів на рік). Працівників — скільки треба. Саме на третій групі сидить більшість ФОПів, які працюють з юридичними особами або мають стабільний оборот понад мільйон на рік.
Чому всі не йдуть на першу групу, якщо там найменші податки? Бо обмеження жорсткі. Не можеш найняти помічника, не можеш працювати з більшістю компаній (їм потрібен ПДВ), не можеш продавати певні категорії товарів. Якщо бізнес планується хоч трохи розвивати — одразу вибирай третю.
Скільки податків платить ФОП 3 групи: детальний розрахунок
Найпопулярніша група — третя. Тут два варіанти: загальна система оподаткування або спрощена (єдиний податок). 99% вибирають спрощену — вона простіша і часто вигідніша.
На спрощенці скільки податків платить ФОП 3 групи? Є два підваріанти:
Без ПДВ — платиш 5% єдиного податку від доходу. Плюс ЄСВ (єдиний соціальний внесок) — 22% від мінімальної зарплати. У 2025 році мінзарплата близько 8000 гривень, значить ЄСВ — 1760 гривень на місяць.
Приклад: заробив за місяць 100 000 гривень.
- Єдиний податок: 100 000 × 5% = 5 000 грн
- ЄСВ: 1 760 грн (фіксована сума)
- Разом: 6 760 грн
Чистими на руки: 93 240 гривень. Ефективна ставка податку — 6.76%.
З ПДВ — платиш 3% єдиного податку плюс ПДВ 20% зверху (який потім компенсується при покупках з ПДВ). Плюс той самий ЄСВ 1760 гривень.
Приклад: виставив рахунок на 100 000 гривень + ПДВ 20 000.
- Клієнт платить тобі: 120 000 грн
- Єдиний податок: 100 000 × 3% = 3 000 грн
- ПДВ до сплати: 20 000 грн (мінус ПДВ, який ти сам заплатив постачальникам)
- ЄСВ: 1 760 грн
- Разом податків: 24 760 грн (якщо не було вхідного ПДВ)
Чистими на руки: 95 240 гривень. Але якщо купував товари/послуги з ПДВ на 50 000 грн (ПДВ 10 000), то податок ПДВ до сплати: 20 000 – 10 000 = 10 000. Тоді разом податків: 14 760, чистими 105 240.
Чому вибирають варіант з ПДВ, якщо здається складніше? Бо більшість великих компаній працюють тільки з ПДВ-шниками. Їм треба компенсувати свій вхідний ПДВ, а з ФОПа без ПДВ це неможливо. Тому якщо клієнти — юрособи, третя група з ПДВ майже обов’язкова.
Перша і друга групи: коли вони вигідні
Скільки платить ФОП податків на першій групі? Фіксована сума — 10% від мінімальної зарплати. У 2025 році це близько 800 гривень на місяць. Незалежно від того, заробив 10 тисяч чи 80 — платиш одне й те саме.
Плюс ЄСВ за бажанням — можна платити, можна ні. Якщо платиш — йде в стаж для пенсії. Якщо не платиш — стажу не буде, але зараз грошей більше залишається.
Друга група платить 20% від мінімалки — близько 1600 гривень. Теж фіксовано, теж плюс ЄСВ за бажанням.
Коли перша/друга група вигідні:
- Заробляєш мало і нерегулярно (репетиторство, фріланс)
- Працюєш тільки з фізособами (їм ПДВ не потрібен)
- Не плануєш наймати людей
- Хочеш мінімальної паперової тяжганини
Але є нюанс: якщо заробляєш стабільно понад 50-70 тисяч на місяць, третя група вигідніша. Порівняй: на першій групі платиш 800 грн фіксовано, на третій — 5% від доходу. При заробітку 70 000 це 3500 грн єдиного податку + 1760 ЄСВ = 5260. Здається більше. Але на третій групі можеш наймати працівників, працювати з юрособами, виписувати акти на великі суми без підозр з боку податкової.
А ще перша група має обмеження по кодах КВЕД (види діяльності). Не можеш бути, наприклад, IT-шником або консультантом для бізнесу. Перелік дозволених діяльностей чіткий, його варто перевірити перед реєстрацією.
ЄСВ і військовий збір: приховані податки
ЄСВ — це не зовсім податок, але платити треба. Скільки платить ФОП податків разом з ЄСВ? Для третьої групи це обов’язкових мінімум 1760 гривень на місяць (22% від мінімалки).
Якщо є наймані працівники — ЄСВ треба платити за кожного, і вже не 22%, а всі 22% з їхньої зарплати. Це серйозна стаття витрат. Офіційна зарплата 15 000 — ЄСВ 3300. Плюс ПДФО 18% і військовий збір 1.5% — ще 2925. Працівник отримує на руки 11 775, а ти платиш 18 300.
Військовий збір для ФОП — 1.5% від доходу. Платять всі, крім першої і другої групи (там він включений у фіксований платіж). Для третьої групи це окремий податок. Заробив 100 000 — плати 1500 додатково до єдиного податку і ЄСВ.
Коли і як платити: терміни і штрафи
Податки для ФОП треба платити щоквартально або щомісячно — залежить від групи і оборотів. Третя група з оборотами понад мільйон на квартал — щомісяця до 20 числа наступного місяця. Менше мільйона — щокварталу до 20 числа місяця після кварталу.
ЄСВ — завжди щомісяця, до останнього дня місяця. Забув заплатити — починають капати пеня і штрафи. Пеня 0.01% за кожен день прострочки. Звучить мало, але за рік набігає 3.65%. Плюс штраф до 50% від суми боргу, якщо податкова вирішить покарати.
Декларації подають щоквартально або щороку. Третя група — щокварталу до останнього дня місяця після кварталу. Перша і друга — раз на рік, до 1 травня.
Скільки податків платить ФОП 3 групи залежить ще й від того, чи вмієш рахувати доходи правильно. Є ФОПи, які намагаються приховати частину доходу — не проводять через рахунок, беруть готівкою. Це ризик: податкова порівнює твої витрати (купівля квартири, машини) з офіційним доходом. Якщо розбіжність велика — прийдуть з питаннями.
Що вигідніше: порівняльна таблиця
Зведемо все в одну картину. Скільки платить ФОП податків залежно від групи при заробітку 100 000 гривень на місяць:
Перша група:
- Єдиний податок: 800 грн (фіксовано)
- ЄСВ: 0 (необов’язково)
- Разом: 800 грн
- Чистими: 99 200 грн
Але доступно тільки якщо діяльність дозволена для першої групи і оборот не перевищує ліміт.
Третя група без ПДВ:
- Єдиний податок: 5 000 грн
- Військовий збір: 1 500 грн
- ЄСВ: 1 760 грн
- Разом: 8 260 грн
- Чистими: 91 740 грн
Третя група з ПДВ:
- Єдиний податок: 3 000 грн
- ПДВ: 20 000 грн (мінус вхідний)
- Військовий збір: 1 500 грн
- ЄСВ: 1 760 грн
- Разом: 26 260 грн (без врахування вхідного ПДВ)
Як бачиш, перша група найвигідніша за абсолютними цифрами. Але обмеження настільки жорсткі, що більшість не можуть там працювати. Третя група — золота середина між гнучкістю і податковим навантаженням. Якщо працюєш з юрособами — третя група з ПДВ практично обов’язкова. Якщо з фізособами і заробляєш до мільйона на рік — дивись на першу. Якщо десь посередині — можна вибирати, але третя група дає більше свободи.