Регистрация ФОП кажется простой — подал документы онлайн, получил выписку, можно работать. А потом приходит первый платеж, второй, третий, и вдруг оказывается, что государство забирает не 5%, как казалось, а все 20% из заработанного. Или наоборот платишь копейки, а потом налетит проверка с доначислениями.
Сколько платит ФОП налогов на самом деле зависит от группы налогообложения, вида деятельности и даже количества наемных работников. Система кажется запутанной, но если разобраться один раз – считать свои расходы будет легко.
Три группы ФОП: базовые отличия
ФЛП в Украине делят на три группы. Четвертая существовала до 2022 года, сейчас ее упразднили. Каждая группа имеет свои лимиты дохода, ставки налогов и ограничения на виды деятельности.
Первая группа – самая простая. Это мелкие предприниматели: репетиторы, мастера маникюра, фотографы, хендмейд-мастера. Лимит дохода – 167 МЗП в год (около 1 миллиона гривен в 2025). Не можешь нанимать работников и торговать подакцизными товарами.
Вторая группа для тех, кому первой мало. Лимит дохода – 834 МЗП (примерно 5 миллионов). Можно иметь до 10 наемных работников. Подходит для небольших магазинов, кафе, салонов красоты.
Третья группа – для серьезного бизнеса. Лимит – 1167 МЗП (около 7 миллионов в год). Работников – сколько нужно. Именно на третьей группе сидит большинство ФЛП, работающих с юридическими лицами или имеющих стабильный оборот более миллиона в год.
Почему все не идут на первую группу, если там самые маленькие налоги? Ибо ограничения жесткие. Не можешь нанять ассистента, не можешь работать с большинством компаний (им нужен НДС), не можешь продавать определенные категории продуктов. Если бизнес планируется хоть немного развивать, сразу выбирай третью.
Сколько налогов платит ФОП 3 группы: подробный расчет
Самая популярная группа – третья. Здесь два варианта: общая система налогообложения или упрощенная (единый налог). 99% выбирают упрощенную — она проще и часто выгоднее.
На упрощенке сколько налогов платит ФОП 3 группы ? Есть два подварианта:
Без НДС платишь 5% единого налога от дохода. Плюс ЕСВ (единый социальный взнос) – 22% от минимальной зарплаты. В 2025 году минзарплата около 8000 гривен, значит ЕСВ – 1760 гривен в месяц.
Пример: заработал в месяц 100 000 гривен.
- Единый налог: 100 000 × 5% = 5 000 грн
- ЕСВ: 1 760 грн (фиксированная сумма)
- Итого: 6 760 грн
Чистыми на руки: 93240 гривен. Эффективная ставка налога – 6.76%.
С НДС — платишь 3% единого налога плюс НДС 20% сверху (который потом компенсируется при покупках по НДС). Плюс тот же ЕСВ 1760 гривен.
Пример: выставил счёт на 100 000 гривен + НДС 20 000.
- Клиент платит тебе: 120 000 грн
- Единый налог: 100 000 × 3% = 3 000 грн
- НДС к уплате: 20 000 грн (минус НДС, который ты сам заплатил поставщикам)
- ЕСВ: 1 760 грн
- Итого налогов: 24 760 грн (если не было входного НДС)
Чистыми на руки: 95240 гривен. Но если покупал товары/услуги по НДС на 50 000 грн (НДС 10 000), то налог НДС к уплате: 20 000 – 10 000 = 10 000. Тогда всего налогов: 14 760, чистыми 105 240.
Почему выбирают вариант по НДС, если кажется сложнее? Ибо большинство крупных компаний работают только с НДС-шниками. Им нужно компенсировать свой входящий НДС, а с ФЛП без НДС это невозможно. Поэтому, если клиенты — юрлица, третья группа по НДС почти обязательна.
Первая и вторая группы: когда они выгодны
Сколько платит ФОП налогов на первой группе? Фиксированная сумма – 10% от минимальной зарплаты. В 2025 году это около 800 гривен в месяц. Независимо от того, заработал 10 тысяч или 80 — платишь одно и то же.
Плюс ЕСВ по желанию можно платить, можно нет. Если платишь, идет в стаж для пенсии. Если не платишь, стажа не будет, но сейчас денег больше остается.
Вторая группа платит 20% от минималки – около 1600 гривен. Тоже фиксировано, тоже плюс ЕСВ по желанию.
Когда первая/вторая группа выгодна:
- Зарабатываешь мало и нерегулярно (репетиторство, фриланс)
- Работаешь только с физлицами (им НДС не требуется)
- Не планируешь нанимать людей
- Хочешь минимальной бумажной тяжести
Но есть нюанс: если зарабатываешь стабильно более 50-70 тысяч в месяц, третья группа более выгодна. Сравни: на первой группе платишь 800 грн фиксированно, на третьей – 5% от дохода. При заработке 70 тысяч это 3500 грн единого налога + 1760 ЕСВ = 5260. Кажется больше. Но на третьей группе можешь нанимать работников, работать с юрлицами, выписывать акты на большие суммы без подозрений со стороны налоговой.
А еще первая группа имеет ограничения по кодам КВЭД (виды деятельности). Не можешь быть, например, IT-шником или консультантом для бизнеса. Список разрешенных действий четкий, его следует проверить перед регистрацией.
ЕСВ и военный сбор: скрытые налоги
ЕСВ – это не совсем налог, но платить нужно. Сколько платит ФОП налогов вместе с ЕСВ? Для третьей группы это обязательный минимум 1760 гривен в месяц (22% от минималки).
Если есть наемные работники, ЕСВ нужно платить за каждого, и уже не 22%, а все 22% из их зарплаты. Это серьезная статья расходов. Официальная зарплата 15 000 – ЕСВ 3300. Плюс НДФЛ 18% и военный сбор 1.5% – еще 2925. Работник получает на руки 11 775, а ты платишь 18 300.
Военный сбор для ФЛП – 1.5% от дохода. Платят все кроме первой и второй группы (там он включен в фиксированный платеж). Для третьей группы это отдельный налог. Заработал 100 000 – платы 1500 дополнительно к единому налогу и ЕСВ.
Когда и как платить: сроки и штрафы
Налоги для ФЛП нужно платить ежеквартально или ежемесячно – зависит от группы и оборотов. Третья группа с оборотами свыше миллиона в квартал — ежемесячно до 20 числа следующего месяца. Меньше миллиона — ежеквартально до 20 числа месяца после квартала.
ЕСВ всегда ежемесячно, до последнего дня месяца. Забыл заплатить – начинают капать пеня и штрафы. Пеня 0.01% за каждый день просрочки. Звучит мало, но через год набегает 3.65%. Плюс штраф до 50% суммы долга, если налоговая решит наказать.
Декларации подают ежеквартально или ежегодно. Третья группа – ежеквартально до последнего дня месяца после квартала. Первая и вторая – раз в год, до 1 мая.
Сколько налогов платит ФОП 3 группы зависит еще и от того, умеешь ли считать доходы правильно. Есть ФЛПы, которые пытаются скрыть часть дохода — не производят через счет, берут наличными. Это риск: налоговая сравнивает твои расходы (покупка квартиры, машины) с официальным доходом. Если разногласие большое — придут с вопросами.
Что выгоднее: сравнительная таблица
Сведем все в одну картину. Сколько платит ФОП налогов в зависимости от группы при заработке 100 000 гривен в месяц:
Первая группа:
- Единый налог: 800 грн (фиксировано)
- ЕСВ: 0 (необязательно)
- Итого: 800 грн
- Чистыми: 99 200 грн
Но доступно только если деятельность разрешена для первой группы и оборот не превышает предел.
Третья группа без НДС:
- Единый налог: 5 000 грн
- Военный сбор: 1500 грн
- ЕСВ: 1 760 грн
- Итого: 8 260 грн
- Чистыми: 91 740 грн
Третья группа по НДС:
- Единый налог: 3 000 грн
- НДС: 20 000 грн (минус входящий)
- Военный сбор: 1500 грн
- ЕСВ: 1 760 грн
- Итого: 26 260 грн (без учета входного НДС)
Как видишь, первая группа наиболее выгодна по абсолютным цифрам. Но ограничения настолько жесткие, что большинство не могут там работать. Третья группа – золотая середина между гибкостью и налоговой нагрузкой. Если работаешь с юрлицами, третья группа по НДС практически обязательна. Если с физлицами и зарабатываешь до миллиона в год — смотри первым. Если где-то посередине можно выбирать, но третья группа дает больше свободы.