Збиток – це завжди головний біль. Хтось розбив товар, затопив склад, не виконав зобов’язання або зіпсував майно. Бізнесу важливо не тільки отримати компенсацію, а й правильно все оформити в обліку: щоб не було зайвих податків, а документи – в порядку. Особливо у 2025 році, коли податкова в Україні активно звіряє цифри та документи.
Цей текст – детальний і зрозумілий розбір: як бухгалтеру відобразити відшкодування шкоди, які зробити проводки, як розібратися з податками і якими документами все підтвердити.
Що взагалі вважається відшкодуванням збитків
Відшкодування збитків – це коли одна сторона компенсує іншій збитки: грошима, товаром чи послугами. Важливо розуміти: це не дохід і не продаж, а саме повернення втраченого.
Зазвичай ідеться про такі ситуації:
- постачальник зіпсував або недопоставив товар;
- орендар пошкодив майно;
- контрагент зірвав терміни, через що були збитки;
- хтось із партнерів порушив умови договору, і через це компанія втратила гроші.
Які документи потрібні, щоби все було законно
Бухгалтерія – не місце для «на око». Щоб правильно відобразити збитки, потрібні конкретні папери. Ось список, без яких не обійтися:
- Акт: про пошкодження, нестачу або інше порушення.
- Угода про компенсацію або окремий пункт в основному договорі.
- Розрахунок суми збитку – на основі фактів, цін, ринкової вартості.
- Судове рішення – якщо контрагент не згоден добровільно платити.
- Платіжка або банківська виписка – якщо гроші надійшли.
Якщо хоча б одного документа немає – бухгалтеру буде складно пояснити податковій, що сталося.
Як оформити відшкодування: покроково та просто
- Оцініть збитки. Складіть акт, додайте фото, висновок експерта – чим більше конкретики, тим краще.
- Узгодьте з контрагентом. Підпишіть угоду про компенсацію. Або йдіть до суду, якщо не домовитеся.
- Отримайте гроші або заміну. Обов’язково – безготівково, готівку складно довести.
- Зробіть проводки – трохи нижче пояснимо як.
- Перевірте, як вплине на податки – не завжди очевидно.
- Зберігайте документи мінімум 3 роки – податкова може прийти в будь-який момент.
Проведення по збиткам: все, що потрібно знати
Коли справа доходить до бухгалтерії, важливо не заплутатися. Ось базові варіанти:
Якщо збиток визнано і компенсовано:
- Дт 374 «Розрахунки за претензіями»
- Кт 719 «Інші доходи від операційної діяльності»
Якщо гроші вже надійшли:
- Дт 311 «Розрахунковий рахунок»
- Кт 374
Якщо частину збитку перевищено (наприклад, виплатили більше):
- різницю відобразити як дохід – вона оподатковується податком на прибуток
Якщо спочатку списали збиток, а потім прийшла компенсація:
- спочатку: Дт 947 – Кт 22/28
- потім: Дт 374 – Кт 719
Приклад:
Компанія купила обладнання за 100 000 грн, постачальник пошкодив його. Після оцінки – збиток на 30 000 грн. Сторони підписали акт і додаткову угоду, контрагент виплатив компенсацію.и – збиток на 30 000 грн. Сторони підписали акт та додаткову угоду, контрагент виплатив компенсацію.
А як податки при відшкодуванні?
Ось тут починаються нюанси.
ПДВ
Якщо ви отримали гроші за шкоду – це не об’єкт оподаткування (п. 188.1 ПКУ). Тобто ПДВ платити не треба.
Але якщо пошкоджений об’єкт раніше давав вам податковий кредит, і ви його більше не використовуєте в бізнесі – доведеться нарахувати умовний ПДВ за п. 198.5 ПКУ. Це не штраф, просто правило: якщо товар зіпсували – і ви його списали, а ПДВ за ним уже «відбили», потрібно повернути частину до бюджету.
Податок на прибуток
- Якщо сума компенсації не перевищує понесених збитків – доходу немає, податок платити не потрібно.
- Якщо контрагент виплатив більше – різниця йде в дохід і оподатковується за звичайною ставкою (18%).
ПДФО і військовий збір (якщо фізособа)
Якщо компенсацію виплачено фізичній особі й підтверджено судом – ПДФО і військовий збір не утримують (Індивідуальна податкова консультація №428 від 29.01.2025).
Якщо компенсація – за усною угодою, без суду, і стосується майна – найчастіше все одно податки не сплачуються, але краще отримати ІПК, щоб не сперечатися з податковою.не сперечатися з податковою.
Бухгалтерський облік збитків: як не накосячити
- Відобразіть збиток :
- списали пошкоджений товар → Дт 947, Кт 281
- Отримали компенсацію :
- Дт 374, Кт 719
- Зарахували гроші :
- Дт 311, Кт 374
- Перевірили ПДВ – якщо був податковий кредит → Дт 641, Кт 643
Часті запитання
Що, якщо компенсація у вигляді товару?
Оцініть товар за ринковою вартістю. В обліку – як бартер: Дт 281, Кт 719.
Контрагент просто переказав гроші без документів. Що робити?
Це ризик. Без підтвердних документів це можуть визнати доходом, а не компенсацією.
Чи можна отримати компенсацію частинами?
Так, головне – щоб це було відображено в угоді або акті.
А якщо збиток не визнали, але ми впевнені?
Можна йти до суду. Після рішення суду – відображаєте в обліку як звичайне відшкодування.
Джерела
- ibuhgalter.net
«Як обліковувати відшкодування збитків: ПДВ, податок на прибуток, документи»
[15 января 2025 года, https://ibuhgalter.net/articles/944] - buh.ligazakon.net
«Чи оподатковують відшкодування майнової шкоди фізособі: роз’яснення ДПС»
[5 февраля 2025 года, https://buh.ligazakon.net/news/234189_chi-opodatkovuyut-vdshkoduvannya-maynovo-shkodi-fzosob] - Фактор / Налоги и бухгалтерский учет (i.factor.ua)
«Відшкодування збитків за пошкоджений товар: як обліковувати і що з ПДВ?»
[12 марта 2025 года, https://i.factor.ua/ukr/journals/nibu/2020/september/issue-72/article-110601.html]