Багато підприємців (ФОП) стикаються з питанням: чи можуть вони отримати лікарняний, якщо захворіли і временно не можуть працювати? Робота на себе дає свободу, але часто лишает соціальних гарантій, доступних співробітникам на підприємствах. Однак, ФОП теж мають право на лікарняний, якщо вони виконали деякі умови. В цьому матеріалі розбереться, може чи ФОП взяти лікарняний, які виплати йому положені, як оформити лікарняний і що відбувається з налогами на час хвороби.
Кому з ФОП положений лікарняний?
Не всі підприємці можуть розраховувати на лікарняний лист. Основні умови:
- ФОП повинен бути застрахований в системі соціального страхування. Це означає, що він повинен вчасно і в повному обсязі оплачувати єдиний соціальний внесок (ЕСВ).
- Срок уплати ЄСВ. Больничний полагается тільки тим, хто заплатив взнос мінімум шість місяців перед виникненням тимчасової непрацездатності.
Якщо всі умови дотримані, підприємець може отримати компенсацію за дні непрацездатності. Важливо пам’ятати, що компенсація можлива тільки в разі офіційного лікарняного листа, підтвердженого медичною установою.
Як оформити лікарняний ФОП?
Процес оформлення лікарняного для ФОП включає наступні етапи:
- Зверніться до лікаря. Якщо ви захворіли, зверніться в медичну установу щоб підтвердити свою хворобу. Лікар випише лікарняний лист.
- Перевірте наявність лікарняного в реєстрі. Лікарняний лист повинен бути зареєстрований в електронній системі, щоб підприємець міг отримати виплати.
- Подача заяви в Фонд соціального страхування. Після лікарняного ФОП подає заявку на виплату по лікарняному у відділенні Фонду соціального страхування за місцем реєстрації.
Для оформлення лікарняного ФОП необхідно пред’явити підтвердження сплати ЄСВ за останні шість місяців. Це можна зробити, наприклад, шляхом надання відрахувань або виписок.
Які захворювання дають право на лікарняний для ФОП?
Перечень захворювань, по якому ФОП може взяти лікарняний, схожий з перечнем для найманих працівників. Лікарняний може бути виданий з наступних причин:
- Остра респіраторна інфекція або COVID-19.
- Хронічні захворювання в період загострення.
- Хірургічні операції та необхідність реабілітації.
- Вагітність та роди.
- Часова непрацездатність через травму.
У разі тяжких хвороб лікарняний може бути продовжений на весь термін лікування. За різними видами захворювань передбачені різні терміни перебування на лікарняномуу, залежно від стану пацієнта та необхідності відновлення.
Розмір виплати для ФОП на лікарняному
Розмір виплати для ФОП розраховується на основі середнього місячного доходу, з якого був заплачений ЄСВ. Система розрахунку залежить від бази доходу і виставляє від 50 до 100% від цього показника.
Приклад розрахунку:
- Якщо ФОП вплачував ЄСВ, виходячи з мінімального доходу, то розмір хворого становить 50% від цієї бази.
- Якщо підприємець працює довго і регулярно платить ЄСВ, розмір виплати може становити до 100% від доходу.
При розрахунку виплати враховуються два основних показника:
- Стаж підприємця.
- Сума, з якою вплачувався ЄСВ.
Чим більше і стабільніше ФОП оплачує взноси, тим більше він отримає у час тимчасової непрацездатності.
Розмір виплати по лікарняному для ФОП, якщо він вплачував ЄСВ з мінімальної зарплати 8000 гривень
Якщо ФОП платив єдиний соціальний внесок (ЕСВ) із розрахунку мінімальної заробітної плати — наприклад, 8000 гривень — його лікарняні виплати будуть залежати від страхового стажу. В цілому виплати розраховуються як відсоток від середньої заробітної плати, на підставі якої вплачувався ЄСВ.
Стандартна схема розрахунку лікарняного для ФОП:
- При стажі до 3 років — 50% від середньої зарплати.
- Від 3 до 5 років — 60%.
- Від 5 до 8 років — 70%.
- Више 8 років — 100%.
Приклад розрахунку :
- Якщо у ФОП стаж до 3 років і він платив ЄСВ з мінімальної зарплати (8000 гривень), то щоденна виплата складатиме 50% від середньої денної зарплати.
- Щоб розрахувати суму, потрібно визначити середньомісячний дохід, а потім вирахувати дневну виплату.
Для 8000 гривень (з урахуванням стажу до 3 років):
- Середній денний дохід (8000 / 30 днів) становить приблизно 267 гривень.
- Лікарняний на день (50% від 267) складає 134 гривні.
Якщо підприємець буде на хворому 10 днів, то загальна виплата складе близько 1340 гривень.
Таким чином, виплати залежать від тривалості стажу та розрахункового середнього доходу, виходячи з мінімальної зарплати, з якої нараховувався ЄСВ.
Як проходять виплати?
Після подачі заявки та підтвердження тимчасової непрацездатності Фонд соціального страхування перераховує гроші на банківський рахунок ФОП. Срок виплати може змінюватися, але зазвичай гроші виходять протягом 10-14 днів після подачі всіх документів.
ФОП може отримати виплати тільки за робочі дні, вказані в лікарняному листі. Вихідні дні і празднічні дні в розрахунок не беруться.
Кому можуть відказати в лікарняному?
Є кілька причин, по яких ФОП може не отримати лікарняний:
- Порушення термінів сплати ЄСВ. Якщо підприємець не сплатив внесок вчасно або пропустив платіж, він лишается права на виплати.
- Стаж менше шести місяців. ФОП, який не має мінімального стажу по внескам ЄСВ, також не може претендувати на виплату.
- Неправильне оформлення лікарняного. Якщо лікарняний лист оформлений з помилками, це може призвести до відмови у виплаті.
Крім того, відкажуть в лікарняному, якщо з’ясується, що ФОП не звертався до лікаря, а документ був получений незаконно.
Податки для ФОП на лікарняному
Під час хвороби ФОП звільняється від сплати податку з доходу, оскільки тимчасова непрацездатність передбачає відсутність прибутку. Однак зобов’язання зі сплати ЄСВ залишаються чинними. Це означає, що навіть на лікарняному підприємець має носити єдиний соціальний внесок, щоб зберегти право на соціальні виплати у майбутньому.
Якщо ФОП не може сплачувати ЄСВ у зв’язку з хворобою та відсутністю доходу, він повинен повідомити податкові органи та оформити заяву про тимчасове припинення підприємницької діяльності. У цьому випадку платежі можуть бути тимчасово встановлені, але такий крок вимагає додаткових підтверджень та узгодження.
Чи потрібно сплачувати 5% податку з отримання лікарняних виплат?
Ні, з лікарняних виплат підприємець (ФОП) не зобов’язаний сплачувати 5% єдиного податку. Лікарняні, які ФОП отримує від Фонду соціального страхування, не вважаються підприємницьким доходом. Вони класифікуються як соціальні виплати й не включаються в дохід, який оподатковується за спрощеною системою.
Таким чином, на ці суми не поширюється 5% податку, який ФОП на єдиному податку сплачує з доходів від підприємницької діяльності.
Підводим підсумок
ФОП має право на хворий, але тільки при умові своечасової уплати ЄСВ і наявності стажу від шести місяців. Для отримання хворого потрібно оформити електронний лікарняний лист і подати заяву до Фонду соціального страхування. Розмір виплати залежить від стажу та суми, з якої вплачувався ЄСВ. Лікарняні виплати можуть отримати тільки ті ФОП, які дотримуються правила оплати внесків і правильно оформляють документи.