В работе любого налогового агента (юридического лица или ФОП) случаются ошибки при заполнении Налогового расчета суммы дохода (далее Расчет), начисленного (оплаченного) в пользу плательщиков налогов – физических лиц, и сумм удержанного из них налога, а также сумм начисленного единого взноса.
Для исправления таких ошибок существует уточняющий 4ДФ, который позволяет внести корректировки в ранее поданные данные. В этой статье мы подробно рассмотрим нюансы подачи уточняющего приложения 4ДФ, опираясь на разъяснения Государственной фискальной службы Украины (ДПС).
Когда нужно подавать уточняющий 4ДФ?
Подать уточняющий 4ДФ необходимо в следующих случаях:
- Неправильное указание реквизитов физлица: ФИО, ИНН, паспортные данные.
- Ошибка в суммах:
- Начисленного НДФЛ.
- Удержанного НДФЛ.
- Начисленного военного сбора.
- Удержанного военного сбора.
- Неотражение доходов/налогов физлица:
- Выплата зарплаты наличными без отражения в Расчете.
- Выплата дивидендов физлицу-резиденту/нерезиденту без удержания НДФЛ.
- Начисление дохода не по основному месту работы.
- Дублирование записей:
- Одинаковые записи по одному физлицу за один период.
- Ошибочное включение физлица в отчет.
Как заполнить уточняющий 4ДФ?
Форма:
- Используется форма, действующая на день подачи уточняющего Расчета.
Данные:
- В нем отражается информация только по тем срокам, где требуется корректировка:
- Реквизитов физлица.
- Сумм НДФЛ и военного сбора.
- Источники информации:
- Данные из ранее поданного Расчета.
- Информация из сообщений об ошибках, полученных от контролирующего органа.
Дополнения:
- К уточняющему Расчету не должны прилагаться другие приложения, кроме тех, в которых проводится корректировка.
Порядок внесения корректировок
Детальные правила внесения корректировок в Расчет определены в разделе V Порядка заполнения и подачи налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного налога, а также сумм начисленного единого взноса.
Суть корректировок:
- Удаление ошибочной строки:
- В графе «Зміна даних» указывается «Вилучено».
- Добавление новой строки:
- В графе «Зміна даних» указывается «Додано».
- Исправление ошибки:
- В графе «Зміна даних» указывается «Виправлено».
- Отражение доходов/налогов, не учтенных ранее:
- В графе «Зміна даних» указывается «Додано».
Сроки подачи уточняющего 4ДФ
Уточняющий Расчет может быть подан в любое время после подачи ошибочного Расчета.
Важно!
- Отсутствие уточняющего Расчета при наличии ошибки может привести к штрафным санкциям со стороны контролирующих органов.
Ответственность за неподачу уточняющего 4ДФ
За несвоевременное или неверное представление уточняющего Расчета налоговые агенты могут быть привлечены к ответственности, предусмотренной ст. 168.1 Налогового кодекса Украины.
Штрафные санкции:
- Штраф в размере 100 процентов суммы недоплаты налога на доходы физических лиц и/или военного сбора, подлежащих удержанию и перечислению в бюджет.
- Штраф за несвоевременное представление уточняющего Расчета в размере 30 процентов суммы недоплаты налога на доходы физических лиц и/или военного сбора.
Рекомендации по заполнению уточняющего 4ДФ
- Внимательно сверяйте данные перед подачей Расчета.
- Используйте только актуальную форму 4ДФ, действующую на день подачи уточняющего Расчета.
- Проверяйте корректность заполнения всех реквизитов физических лиц.
- Тщательно рассчитывайте суммы начисленного и удержанного НДФЛ и военного сбора.
- При наличии сомнений относительно заполнения уточняющего 4ДФ, обратитесь за консультацией к бухгалтеру или налоговому специалисту.
Дополнительные советы:
- Сохраняйте копии поданных Расчетов и уточняющих 4ДФ.
- В случае возникновения вопросов по заполнению отчетности, обращайтесь на официальный сайт ДПС Украины или за консультацией к своему налоговому инспектору.
Заключение
Подача уточняющего 4ДФ – важная процедура для исправления ошибок в ранее поданных налоговых отчетах. Своевременное внесение корректировок позволит избежать штрафных санкций со стороны контролирующих органов.
Мы надеемся, что эта статья помогла вам разобраться в нюансах подачи уточняющего приложения 4ДФ.
Оставайтесь внимательными при заполнении налоговой отчетности, и пусть ваши расчеты всегда будут верны!