Податкові зміни-2025: що чекає на бізнес?

податки

З 1 січня 2025 року набирає чинності низка змін у податковому законодавстві України. Державна податкова служба роз’яснила ключові новації, які стосуватимуться податку на прибуток підприємств та трансфертного ціноутворення. Ці зміни вплинуть на фінансові установи, резидентів Дія Сіті, компанії, що працюють із роялті та валютними операціями, а також на міжнародні групи компаній. Давайте розберемося, що саме зміниться.

Податок на прибуток: нові ставки та пільги

Головна зміна – підвищення базової ставки прибуток  з 18% до 25% для фінансових установ , крім страхових компаній. Це серйозне посилення фіскального навантаження на банки та інші фінансові організації.

У той же час для резидентів Дія Сіті передбачені деякі послаблення. Пенсійні внески в рамках недержавного пенсійного забезпечення та страхові платежі з добровільного медичного страхування, які здійснюються на користь співробітників, звільняються від оподаткування «податком на виведений капітал». Крім того, під час військового стану благодійні внески резидентів Дія Сіті на потреби оборони не оподатковуватимуться цим податком.

Законодавство також уточнює особливості обліку витрат на роялті у зв’язку із новим Законом про медіа. Для компаній, які торгують валютою, авансові внески з податку на прибуток тепер фіксовані в євро за кожен пункт обміну та залежать від офіційного курсу гривні.

Важлива зміна стосується боротьби з корупцією. З 25 березня 2025 року витрати, пов’язані з наданням неправомірної вигоди посадовим особам,  не враховуватимуться при визначенні об’єкта оподаткування . Більше того, для резидентів Дія Сіті така операція стане об’єктом оподаткування за ставкою 18%. Неприбуткові організації, викриті в подібних схемах, будуть виключені з Реєстру та зобов’язані сплатити податок, штрафи та пені. Нарешті, скасовується пільга з податку прибуток для підприємств літакобудування.

податкові зміни 2025

Трансферне ціноутворення: посилення контролю

У сфері трансфертного ціноутворення також відбулася низка змін.  Розширено перелік критеріїв пов’язаності юридичних осіб, а нижню межу частки володіння визначення пов’язаності збільшено з 20% до 25%. Змінилися підходи до формування списку держав, операції із резидентами яких вважаються контрольованими.

Збільшено штрафи за неподання повідомлення про участь у міжнародній групі компаній – до 100 прожиткових мінімумів. Водночас знижено штрафи за несвоєчасне подання такого повідомлення – до 50 прожиткових мінімумів. Змінено підхід до визначення штрафів за невчасне декларування контрольованих операцій. Також передбачено послаблення зі штрафів за порушення, пов’язані зі звітністю про контрольовані іноземні компанії, скоєні під час військового стану.

Загалом, податкові зміни 2025 року спрямовані на збільшення надходжень до бюджету, підтримку певних галузей та посилення боротьби з корупцією. Компаніям слід уважно вивчити новації та адаптувати свою діяльність до нових правил.