Чимало підприємців в Україні сплачують єдиний соціальний внесок (ЕСВ) за інерцією, не замислюючись про деталі. Поки що все йде за планом — питань не виникає. Але варто пропустити платіж чи вчасно не здати звіт — і з’являється неприємний «бонус» у вигляді штрафу та пені. 2025 року правила не сильно змінилися, але нюанси знати необхідно. Особливо якщо йдеться про самозайнятих, ФОП і тих, хто тимчасово припинив діяльність, але залишився на обліку.
Що таке ЄСВ і чому його потрібно платити
Єдиний соціальний внесок – це обов’язковий платіж, який формує майбутню пенсію та покриває соціальні гарантії (тимчасова непрацездатність, декрет, нещасні випадки тощо). Він не входить до системи оподаткування, а адмініструється окремо. Платять його:
- ФОПи (у тому числі на 1, 2 та 3 групах);
- особи, які займаються незалежною професійною діяльністю;
- наймані працівники (через роботодавця).
Для ФОПів ставку прив’язано до розміру мінімальної зарплати. 2025 року мінімалка — 8000 грн. Отже мінімальний платіж ЄСВ — 1760 грн на місяць (22% від 8000 грн).
Навіть якщо підприємець не веде діяльність і не отримує доходу, він зобов’язаний платити ЄСВ, якщо не знявся з реєстрації. І тут виникає головний ризик.
Що відбувається при несплаті ЄСВ
Якщо платіж не надійшов вчасно, податкова фіксує заборгованість. Далі нараховується пеня за несплату ЄСВ, а потім і штраф за несплату ЄСВ. І все це може «капати» роками, якщо людина не перевіряє особистий кабінет чи забуває про статус ФОП.
Що включають санкції:
- пеня – це щоденне нарахування за кожний день прострочення (0,1% від суми боргу за кожний день);
- штраф – фіксований відсоток від боргу (зазвичай 20% при самостійному виявленні заборгованості та до 50% при виявленні ДПС).
Наприклад, якщо ФОП не сплачував ЄСВ рік, борг становитиме 21 120 грн (1760 грн х 12). Штраф у 20% – це ще 4224 грн. І плюс пеня, яка може накапати до 10% за рік, якщо не більше. Разом – близько 25 000 грн.
Розмір штрафу за несплату ЄСВ у 2025 році
Станом на 2025 рік в Україні діють такі розміри штрафів:
- 10% від суми недоплати — якщо помилку допущено вперше та виправлено добровільно до перевірки;
- 20% – якщо платіж не надійшов і помилка виявлена платником пізніше;
- 50% – якщо порушення фіксує податкова або ПФУ під час перевірки;
- додатково нараховується пеня – 0,1% за кожен день прострочення.
Важливо: навіть за відсутності господарську діяльність підприємець зобов’язаний платити. Закриття ФОП не звільняє від сплати боргів – вони “висять” до моменту розрахунку або списання.
Хто найчастіше потрапляє під штрафи
На практиці до зони ризику потрапляють:
- колишні ФОП, що забули зняти реєстрацію;
- ФОПи на спрощенні системі, які призупинили діяльність без офіційного повідомлення;
- ті, хто помилково вважає, що в декреті або в армії можна не платити (є винятки, але вони оформлюються офіційно);
- фрілансери, які не оформили статус ФОП, але потрапили в поле зору податкової.
Щоб уникнути наслідків, важливо регулярно перевіряти особистий кабінет платника податків та контролювати розрахунки щодо ЄСВ.
Як дізнатися, чи є заборгованість
Найпростіший спосіб — увійти до особистого кабінету платника податків на сайті податкової. Там відображаються всі платежі, нарахування та можливі заборгованості. Також можна:
- замовити довідку до ЦНАПу;
- звернутися до Центру обслуговування платників;
- подати запит через Дію або ЕЦП-сервіс.
Не варто чекати, поки податкова надішле листа — 2025 року це відбувається рідко і вже на пізній стадії.
Що робити, якщо утворилася заборгованість
Якщо борг уже є, то краще погасити його добровільно. Це допоможе знизити штраф до мінімуму. Алгоритм дій:
- Перевірити суму боргу (в особистому кабінеті чи через податкову).
- Розрахувати пеню та суму до оплати.
- Оплатити ЄСВ через банк чи онлайн.
- Подати уточнений розрахунок, якщо помилка була у звітності.
Якщо сума боргу велика і платити одразу неможливо, можна звернутися до податкової за розстрочкою. Також важливо знати: штраф за несплату ЄСВ може бути оскаржено, якщо є поважна причина (хвороба, форс-мажор тощо), але це потребує доказів.
Скільки платити ЄСВ у 2025 році
Для розрахунку потрібно знати лише два числа:
- мінімальна зарплата у 2025 році – 8000 грн;
- ставка ЄСВ – 22%.
Разом – 1760 грн на місяць. За рік – 21 120 грн. Це обов’язковий мінімум для ФОП без працівників. Якщо є наймані — платіж розраховується окремо за кожною категорією.
Важливо: ЄСВ не входить до єдиного податку, він оплачується окремо.