Многие предприниматели в Украине платят единый социальный взнос (ЕСВ) по инерции, не задумываясь о деталях. Пока всё идёт по плану — вопросов не возникает. Но стоит пропустить платёж или вовремя не сдать отчёт — и появляется неприятный «бонус» в виде штрафа и пени. В 2025 году правила не сильно изменились, но нюансы знать необходимо. Особенно если речь идёт о самозанятых, ФОПах и тех, кто временно прекратил деятельность, но остался на учёте.
Что такое ЕСВ и почему его нужно платить
Единый социальный взнос — это обязательный платёж, который формирует будущую пенсию и покрывает социальные гарантии (временная нетрудоспособность, декрет, несчастные случаи и т.д.). Он не входит в систему налогообложения, а администрируется отдельно. Платят его:
- ФОПы (в том числе на 1, 2 и 3 группах);
- лица, занимающиеся независимой профессиональной деятельностью;
- наёмные работники (через работодателя).
Для ФОПов ставка привязана к размеру минимальной зарплаты. В 2025 году минималка — 8000 грн. А значит, минимальный платёж ЕСВ — 1760 грн в месяц (22% от 8000 грн).
Даже если предприниматель не ведёт деятельность и не получает доход — он обязан платить ЕСВ, если не снялся с регистрации. И вот тут возникает главный риск.
Что происходит при неуплате ЕСВ
Если платёж не поступил вовремя — налоговая фиксирует задолженность. Далее начисляется пеня за неуплату ЕСВ, а затем и штраф за неуплату ЕСВ. И всё это может «капать» годами, если человек не проверяет личный кабинет или забывает о статусе ФОП.
Что включают санкции:
- пеня — это ежедневное начисление за каждый день просрочки (0,1% от суммы долга за каждый день);
- штраф — фиксированный процент от долга (обычно 20% при самостоятельном выявлении задолженности и до 50% при обнаружении ГНС).
Например, если ФОП не платил ЕСВ год, долг составит 21 120 грн (1760 грн х 12). Штраф в 20% — это ещё 4224 грн. И плюс пеня, которая может накапать до 10% за год, если не больше. Итого — около 25 000 грн.
Размер штрафа за неуплату ЕСВ в 2025
По состоянию на 2025 год в Украине действуют следующие размеры штрафов:
- 10% от суммы недоплаты — если ошибка допущена впервые и исправлена добровольно до проверки;
- 20% — если платёж не поступил и ошибка выявлена плательщиком позже;
- 50% — если нарушение фиксирует налоговая или ПФУ в ходе проверки;
- дополнительно начисляется пеня — 0,1% за каждый день просрочки.
Важно: даже при отсутствии хозяйственной деятельности предприниматель обязан платить. Закрытие ФОП не освобождает от уплаты долгов — они «висят» до момента расчёта или списания.
Кто чаще всего попадает под штрафы
На практике в зону риска попадают:
- бывшие ФОПы, забывшие снять регистрацию;
- ФОПы на упрощёнке, приостановившие деятельность без официального уведомления;
- те, кто ошибочно считает, что в декрете или в армии можно не платить (есть исключения, но они оформляются официально);
- фрилансеры, не оформившие статус ФОП, но попавшие в поле зрения налоговой.
Чтобы избежать последствий, важно регулярно проверять личный кабинет налогоплательщика и контролировать расчёты по ЕСВ.
Как узнать, есть ли задолженность
Самый простой способ — войти в личный кабинет налогоплательщика на сайте податкової. Там отражаются все платежи, начисления и возможные задолженности. Также можно:
- заказать справку в ЦНАП;
- обратиться в Центр обслуживания плательщиков;
- подать запрос через «Дію» или ЭЦП-сервис.
Не стоит ждать, пока налоговая пришлёт письмо — в 2025 году это происходит редко и уже на поздней стадии.
Что делать, если образовалась задолженность
Если долг уже есть — лучше погасить его добровольно. Это поможет снизить штраф до минимума. Алгоритм действий:
- Проверить сумму долга (в личном кабинете или через налоговую).
- Рассчитать пеню и сумму к оплате.
- Оплатить ЕСВ через банк или онлайн.
- Подать уточнённый расчёт, если ошибка была в отчётности.
Если сумма долга большая и платить сразу невозможно — можно обратиться в налоговую за рассрочкой. Также важно знать: штраф за неуплату ЕСВ может быть оспорен, если есть уважительная причина (болезнь, форс-мажор и т.д.), но это требует доказательств.
Сколько платить ЕСВ в 2025 году
Для расчёта нужно знать только два числа:
- минимальная зарплата в 2025 году — 8000 грн;
- ставка ЕСВ — 22%.
Итого — 1760 грн в месяц. За год — 21 120 грн. Это обязательный минимум для ФОП без работников. Если есть наёмные — платёж рассчитывается отдельно по каждой категории.
Важно: ЕСВ не входит в единый налог, он оплачивается отдельно.