В Україні стає дедалі більше людей, які працюють на себе – без роботодавця, без офісу і без найму співробітників. Хтось продає handmade-товари, хтось веде блоги, а хтось надає юридичні, маркетингові або побутові послуги. Усе це – самозайняті. Але хто вони юридично? Які податки платять? Як відзвітувати перед державою і не потрапити на штрафи?
Хто такі самозайняті в Україні: юридичний статус
В українському законодавстві немає окремого терміна «самозайнятий», як у деяких інших країнах. Однак на практиці під цим поняттям мають на увазі:
- фізичних осіб – підприємців (ФОП), які ведуть діяльність без найманих працівників;
фахівців, які працюють без реєстрації ФОП, але надають послуги за цивільно-правовими договорами (ЦПД);
представників вільних професій – адвокатів, нотаріусів, арбітражних керуючих та інших, чия діяльність регулюється окремо.
📌 Важливо: якщо ви регулярно отримуєте дохід від надання послуг, але не оформлені як підприємець – це може вважатися порушенням. Держава вимагає реєстрації та сплати податків, навіть якщо ви «просто підробляєте».
Як зареєструватися як самозайнятий в Україні
Найпоширеніший шлях – реєстрація як фізична особа – підприємець (ФОП). Це можна зробити онлайн через портал Дія або офлайн – у Центрі надання адмінпослуг (ЦНАП).
Етапи реєстрації ФОП:
- Вибір КВЕДів (видів діяльності) – вони визначають, що саме ви можете робити як підприємець.
- Подання заяви – через Дію це займає 10-15 хвилин.
- Вибір податкового режиму – єдиний податок або загальна система.
- Реєстрація в податковій – автоматична при подачі через Дію.
- Відкриття рахунку в банку (за бажанням, але бажано для безготівкових платежів).
💡 Порада: Для самозайнятих найкраще підходить спрощена система оподаткування – 3-тя група єдиного податку зі ставкою 5% або 6%.
Які податки сплачують самозайняті: ставки та режими
Вибір податкового режиму визначає, скільки і як часто ви будете платити. В Україні для самозайнятих доступні два варіанти:
- Єдиний податок (спрощена система)
Найбільш популярний серед самозайнятих.
3-тя група без ПДВ:
- податкова ставка: 5% від доходу;
- якщо з ПДВ – 3% від доходу + ПДВ 20%;
- без обмеження за видами діяльності;
- максимально допустимий річний дохід – 8,2 млн грн (у 2024 році);
- звітність – щоквартальна декларація.
Спеціальний режим:
- ставка 6% від обороту – альтернатива для тих, хто не платить ПДВ, але працює в межах Diia.City, стартапів та IT.
- Загальна система оподаткування
Якщо ви не хочете (або не можете) бути на спрощеній системі – платіть за загальною системою:
- податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) – 18%;
- військовий збір – 1,5%;
- ЄСВ (єдиний соціальний внесок) – мінімум 22% від мінімальної зарплати (≈ 1616 грн/міс у 2024 році).
📌 Приклад: При доході 50 000 грн на місяць на загальній системі ви заплатите:
- ПДФО: 9000 грн
- військовий збір: 750 грн
- ЄСВ: 1616 грн
- Разом: понад 11 000 грн податків.
Звітність самозайнятих: що, куди і коли подавати
Помилки у звітності – основна причина штрафів. Тому важливо не тільки платити податки, а й правильно звітувати.
Для ФОП на єдиному податку (3-тя група):
- Фінансова звітність – 1 раз на квартал (декларація з єдиного податку);
- ЄСВ – сплачується щокварталу;
- Строк подання декларації – до 40 календарних днів після закінчення кварталу;
- Форма подання – через електронний кабінет платника податків або через Дію.
Для загальної системи:
- Річна декларація про доходи – до 1 травня наступного року;
- ЄСВ – щомісяця;
- Військовий збір та ПДФО – за фактом отримання доходу або авансовими платежами.
💡 Важливо: не забувайте зберігати копії всіх поданих декларацій і платіжок – це ваша страховка при перевірках.забувайте зберігати копії всіх поданих декларацій та платіжок – це ваша страховка при перевірках.
Пільги, обмеження та підводні камені
Бути самозайнятим в Україні – зручно, але є нюанси:
Що не можна:
- використовувати найману працю без оформлення;
- працювати в заборонених видах діяльності (наприклад, гральний бізнес, експорт металобрухту);
- перевищувати ліміт доходу за обраною групою (інакше – перехід на загальну систему або штраф).
Які є пільги:
- звільнення від ПДВ при 5%-вій ставці;
- можливість працювати без касового апарату при доході до 1,3 млн грн на рік (для певних категорій);
- участь у програмах державної підтримки малого бізнесу.
На що звернути увагу:
- Не можна просто не платити податки, якщо «не надійшли гроші на картку» – податкова може вважати це ухиленням;
- Перекази від клієнтів на особисті картки можуть вважатися доходом, навіть якщо ви не ФОП;
- Сервісні платформи (Prom.ua, Kabanchik, Work.ua) можуть передавати інформацію про фрілансерів у податкову.
Чекліст: як стати самозайнятим в Україні та працювати легально
✅ Визначте, чи будете ви ФОПом, чи працюватимете за ЦПД
✅ Зареєструйтеся через Дію або ЦНАП
✅ Оберіть оптимальну систему оподаткування
✅ Ведіть облік доходів і витрат
✅ Здавайте звітність у строк
✅ Сплачуйте податки – 5% або 18%+1,5%, залежно від режиму
✅ Слідкуйте за змінами в законах – вони трапляються частіше, ніж ви гадаєте