В Украине становится всё больше людей, которые работают на себя — без работодателя, без офиса и без найма сотрудников. Кто-то продаёт handmade-товары, кто-то ведёт блоги, а кто-то оказывает юридические, маркетинговые или бытовые услуги. Всё это — самозанятые. Но кто они юридически? Какие налоги платят? Как отчитаться перед государством и не попасть на штрафы?
Кто такие самозанятые в Украине: юридический статус
В украинском законодательстве нет отдельного термина “самозанятый”, как в некоторых других странах. Однако на практике под этим понятием подразумевают:
- физических лиц — предпринимателей (ФЛП), которые ведут деятельность без наёмных работников;
- специалистов, работающих без регистрации ФЛП, но оказывающих услуги по гражданско-правовым договорам (ГПД);
- представителей свободных профессий — адвокатов, нотариусов, арбитражных управляющих и других, чья деятельность регулируется отдельно.
📌 Важно: если вы регулярно получаете доход от оказания услуг, но не оформлены как предприниматель — это может считаться нарушением. Государство требует регистрации и уплаты налогов, даже если вы “просто подрабатываете”.
Как зарегистрироваться как самозанятый в Украине
Наиболее распространённый путь — регистрация как физическое лицо — предприниматель (ФЛП). Это можно сделать онлайн через портал Дія или офлайн — в Центре предоставления админуслуг (ЦНАП).
Этапы регистрации ФЛП:
- Выбор КВЭДов (видов деятельности) — они определяют, что именно вы можете делать как предприниматель.
- Подача заявления — через Дія это занимает 10–15 минут.
- Выбор налогового режима — единый налог или общая система.
- Регистрация в налоговой — автоматическая при подаче через Дію.
- Открытие счета в банке (по желанию, но желательно для безналичных платежей).
💡 Совет: Для самозанятых лучше всего подходит упрощённая система налогообложения — 3-я группа единого налога со ставкой 5% или 6%.
Какие налоги платят самозанятые: ставки и режимы
Выбор налогового режима определяет, сколько и как часто вы будете платить. В Украине для самозанятых доступны два варианта:
1. Единый налог (упрощённая система)
Наиболее популярный среди самозанятых.
3-я группа без НДС:
- налоговая ставка: 5% от дохода;
- если с НДС — 3% от дохода + НДС 20%;
- без ограничения по видам деятельности;
- максимально допустимый годовой доход — 8,2 млн грн (в 2024 году);
- отчётность — ежеквартальная декларация.
Специальный режим:
- ставка 6% от оборота — альтернатива для тех, кто не платит НДС, но работает в рамках Diia.City, стартапов и IT.
2. Общая система налогообложения
Если вы не хотите (или не можете) быть на упрощёнке — платите по общей системе:
- налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — 18%;
- военный сбор — 1,5%;
- ЕСВ (единый социальный взнос) — минимум 22% от минимальной зарплаты (≈ 1616 грн/мес в 2024 году).
📌 Пример: При доходе 50 000 грн в месяц на общей системе вы заплатите:
- НДФЛ: 9000 грн
- военный сбор: 750 грн
- ЕСВ: 1616 грн
Итого: более 11 000 грн налогов.
Отчетность самозанятых: что, куда и когда подавать
Ошибки в отчетности — основная причина штрафов. Поэтому важно не только платить налоги, но и правильно отчитываться.
Для ФЛП на едином налоге (3-я группа):
- Финансовая отчётность — 1 раз в квартал (декларация по единому налогу);
- ЕСВ — оплачивается ежеквартально;
- Срок подачи декларации — до 40 календарных дней после окончания квартала;
- Форма подачи — через электронный кабинет налогоплательщика или через Дію.
Для общей системы:
- Годовая декларация о доходах — до 1 мая следующего года;
- ЕСВ — ежемесячно;
- Военный сбор и НДФЛ — по факту получения дохода или авансовыми платежами.
💡 Важно: не забывайте сохранять копии всех поданных деклараций и платежек — это ваша страховка при проверках.
Льготы, ограничения и подводные камни
Быть самозанятым в Украине — удобно, но есть нюансы:
Что нельзя:
- использовать наемный труд без оформления;
- работать в запрещённых видах деятельности (например, игорный бизнес, экспорт металлолома);
- превышать лимит дохода по выбранной группе (иначе — переход на общую систему или штраф).
Какие есть льготы:
- освобождение от НДС при 5%-ной ставке;
- возможность работать без кассового аппарата при доходе до 1,3 млн грн в год (для определённых категорий);
- участие в программах государственной поддержки малого бизнеса.
На что обратить внимание:
- Нельзя просто не платить налоги, если “не пришли деньги на карту” — налоговая может считать это уклонением;
- Переводы от клиентов на личные карты могут считаться доходом, даже если вы не ФЛП;
- Сервисные платформы (Prom.ua, Kabanchik, Work.ua) могут передавать информацию о фрилансерах в налоговую.
Чеклист: как стать самозанятым в Украине и работать легально
✅ Определите, будете ли вы ФЛП или работать по ГПД
✅ Зарегистрируйтесь через Дію или ЦНАП
✅ Выберите оптимальную систему налогообложения
✅ Ведите учёт доходов и расходов
✅ Сдавайте отчётность в срок
✅ Платите налоги — 5% или 18% + 1,5%, в зависимости от режима
✅ Следите за изменениями в законах — они бывают чаще, чем вы думаете