В условиях военного положения в Украине многие компании и предприниматели стремятся поддержать Вооружённые Силы Украины (ЗСУ) — кто-то переводит деньги, кто-то передаёт технику или товары. Но даже благородные намерения требуют чёткого бухгалтерского и налогового оформления. Ошибки могут привести к штрафам и проблемам с налоговой.
Разберём, как правильно учитывать благотворительную помощь ЗСУ в 2025 году: какие проводки делать, как оформить документы и какие налоговые последствия учитывать.
Денежная помощь: просто, но с нюансами
Если предприятие перечисляет деньги на счёт воинской части или Минобороны, это считается благотворительной помощью государству. Такую операцию отражают в бухучёте как:
- Дт 977 «Прочие расходы операционной деятельности»
- Кт 311 «Счета в банках» Важно: получатель должен быть зарегистрирован как неприбыльная организация. Тогда предприятие может учесть эту сумму в налоговых расходах, но в пределах 4% от налогооблагаемой прибыли предыдущего года .
Превышение лимита не запрещено, но сверхлимитные суммы не уменьшают налогооблагаемую прибыль.
Передача товаров и техники: внимание на НДС
Если компания передаёт ЗСУ товары, оборудование или транспорт, это считается поставкой, даже если безвозмездной. Поэтому возникает обязательство по НДС.
Например, при передаче товара:
- Дт 977 «Прочие расходы операционной деятельности»
- Кт 209 «Прочие материальные запасы»
Затем начисляется НДС:
- Дт 949 «Прочие расходы операционной деятельности»
- Кт 641 «Расчёты по налогам»
Базой для НДС является не ниже цены приобретения или себестоимости, если товар произведён самостоятельно .
Исключение: если получатель — неприбыльная организация, и передача оформлена правильно, можно избежать начисления НДС.
Документы: без них — никак
Для подтверждения благотворительной помощи необходимы:
Приказ руководителя о предоставлении помощи
- Договор или акт приёма-передачи
- Копия свидетельства о неприбыльности получателя
- Платёжные документы (выписка банка)
Без этих документов налоговая может не признать расходы, а НДС придётся уплатить в полном объёме.
Нововведения 2025 года: что изменилось
С марта 2025 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс Украины, касающиеся благотворительной помощи:
- Теперь не облагается налогом не только денежная, но и натуральная помощь физическим лицам, пострадавшим от военных действий, в пределах 500 минимальных зарплат в год .
Это важно для компаний, помогающих не только ЗСУ, но и гражданским.
Резюме: как учесть помощь ЗСУ
| Вид помощи | Бухгалтерский учёт | Налоговый учёт | НДС |
| Денежные средства | Дт 977 / Кт 311 | Расходы в пределах 4% прибыли | Не возникает |
| Товары, техника | Дт 977 / Кт 209, затем Дт 949 / Кт 641 (НДС) | Расходы в пределах 4% прибыли | Начисляется |
| Безвозмездные услуги | Дт 977 / Кт 685 | Расходы в пределах 4% прибыли | Начисляется |
Важно: всегда проверяйте статус получателя помощи и оформляйте все документы.
Заключение
Благотворительная помощь ЗСУ — это не только проявление гражданской позиции, но и бухгалтерская операция с определёнными налоговыми последствиями. Правильное оформление и учёт помогут избежать проблем с налоговой и сохранить репутацию компании.